キャッシュ・フロー計算書（Cash Flow Statement）とは、財務諸表のうち、ある期間の現金の入り（収入）と出（支出）によって測った企業の経営成績を報告する書類のことである。すなわち、キャッシュ・フロー計算書は現金主義会計にもとづく経営成績の指標である現金収支を報告している。これに対して、損益計算書は発生主義会計にもとづいた経営成績の指標である利益を報告している。

キャッシュ・フロー計算書はおおまかに、①営業活動によるキャッシュ・フロー、②投資活動によるキャッシュ・フロー、③財務活動によるキャッシュ・フローの3つにわかれている。

 

【表】間接法にもとづくキャッシュ・フロー計算書

 

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